Curso gratis de Derecho Tributario: Tributaciones de Personas No Residentes

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OBJETIVOS DEL CURSO GRATIS DE DERECHO TRIBUTARIO: TRIBUTACIONES DE PERSONAS NO RESIDENTES

Estudiar la fiscalidad de aquellas operaciones que se desarrollan entre la ciudadanía de diferentes países cuenta con una gran importancia en la actualidad, pues cada vez se presentan de manera más frecuente este tipo de operaciones. Es por ello fundamental comprender el régimen tributario de las personas físicas y de las entidades no residentes de las rentas obtenidas en España. Con el presente curso el alumnado adquirirá los conocimientos necesarios al respecto de las tributaciones de los no residentes en territorio español, atendiendo a la normativa interna y a los convenios de doble imposición establecidos con otros países o Estados.

CONTENIDO DEL CURSO GRATIS DE DERECHO TRIBUTARIO: TRIBUTACIONES DE PERSONAS NO RESIDENTES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES Y CONCEPTOS BÁSICOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

1. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
2. Fundamentos del Derecho Fiscal Internacional
3. El contribuyente y su situación de residencia
• - Residencia de las personas físicas
• - Residencia de las personas jurídicas
4. Otros elementos personales relevantes
• - Representante fiscal
• - Responsable solidario en materia fiscal
5. Hecho imponible: qué se considera para gravar
6. La renta generada en España
7. Rentas que están exentas de tributación

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA SEGÚN LA NORMATIVA INTERNA

1. Ingresos derivados de un establecimiento permanente
• - Rentas atribuibles a los establecimientos permanentes
• - Tipos y clases de establecimientos permanentes
• - Cómo calcular la base imponible
• - La deuda tributaria correspondiente
• - Período fiscal y momento del devengo
• - Presentación de declaraciones
• - Obligaciones contables, registrales y formales
• - Pagos a cuenta y adelantos tributarios
2. Ingresos obtenidos sin un establecimiento permanente
• - Cálculo de la base imponible
• - Cuota a pagar
• - Deducciones, devengo y presentación de declaraciones
• - Obligaciones formales y retenciones aplicables
• - Retenciones e ingresos a cuenta
• - Retenciones en rentas del trabajo en cambios de residencia
3. Entidades en régimen de atribución de rentas
• - Entidades en territorio español bajo este régimen
• - Entidades en el extranjero bajo este régimen
4. Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros países de la UE

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EN LOS ACUERDOS INTERNACIONALES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

1. ¿Qué es la doble imposición y cómo afecta?
2. Estructura y componentes de los convenios para evitar la doble imposición
3. Medidas para prevenir o eliminar la doble imposición
• - Deducciones por doble imposición internacional
• - Otros mecanismos de deducción y alivio fiscal

UNIDAD DIDÁCTICA 4. FISCALIDAD SOBRE INMUEBLES Y PREMIOS DE LOTERÍAS Y APOSTAS

1. Ingresos por capital inmobiliario
2. Rentas imputadas de inmuebles urbanos
3. Ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles
4. Otras ganancias patrimoniales
5. Impuesto especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
6. Impuesto especial sobre premios de loterías y apuestas

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LOS PARAÍSOS FISCALES

1. ¿Qué son los paraísos fiscales y por qué importan?
2. Territorios con baja o nula tributación y países con intercambio efectivo de información tributaria
3. Características y riesgos asociados a los paraísos fiscales
4. La regulación de los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre Sociedades
5. Relevancia y regulación en la Ley del IRPF